Kasa Banka Hesapları İçin Kur Farkı Hesaplama

Örnekte Kasa Hesabı üzerinden döviz tahsilat/ödeme işlemleri yapılacak ve değişen kur değerlerine göre Kur Farkı işlemleri örnek üzerinden anlatılacaktır.

• Örnek olarak Kasa Hesaplarımızdan USD Kasa için Kur Farkı hesaplanacaktır. Bunun için ilk önce pencerenin üst tarafında bulunan Hızlı İşlem Sihirbazından 500 USD'lik tahsilat işlemi yapılacaktır. Tahsilat işlemi 15.01.2019 tarihinde 1 USD = 5,5103 TL kur değerinden "USD Kasa"ya giriş yapmıştır.

• 01.02.2019 için Kasada var olan 500 USD için değerleme yapıyoruz. Bunun için aşağıdaki resimde de görüldüğü gibi İşlem Kısayollarından Kur Farkı oluştur seçilir.
  Açılan penceredeki seçenekler hakkında yardım almak için tıklayın.

İşlem Kısayolları

Burada sadece değerlemenin yapılacağı tarih 01.02.2019 yazılır diğer seçenekler ekrandaki görüntüsündeki gibi seçilir ve "İleri" tuşuna basılır.

Hesaplama Sonuçları

Gelen ekranda Orkestra sizin için 01.02.2019 tarihi için Döviz Kur Değerini ve yapılan değerlemenin tutarını hesaplayıp gösterecektir.

Bu aşamada işlem iptal edilebilir ya da "Son" butonuna basılarak Finansal İşlem Fişi ekranına geçilebilir.

Finansal İşlem Fişi  1

Değerleme Tutarı: (5,2109 * 500 USD) – (5,5103 * 500 USD) = -149,70 TL şeklinde hesaplanır. işlem sonucunun (-) negatif olması Kur Değerleme tutarının "Borç" satırına yazılacağını gösterir. İşlem sonucunun (+) pozitif olması durumunda Kur Farkı Alacak satırına yazılacaktır.

Bu işlemi Kaydet Dediğinizde ise arka planda Muhasebe Fişi oluşacak ve bütün hesaplar güncellenecektir. Sonuç olarak 15.01.2019 tarihinde USD Kasa’nızda olan 500 USD nakit, YPB değeri 2755,15 TL iken, 01.02.2019 tarihi ile değerlenmiştir. Döviz cinsinden Kasanızdaki bakiye değişmezken YPB cinsinden Kasadaki tutar güncellenmiş ve 2605,45 TL olmuştur.

• Bir sonraki adımda 01.03.2019 için tekrar değerleme işlemi yapılacaktır. "USD Kasa" seçilip İşlem Kısayollarından "Kur Farkı Oluştur" seçilir ve gelen ekranda önceki adımda olduğu gibi diğer seçenekler değiştirilmeden sadece "Hesaplama Tarihi" 01.03.2019 seçilir ve ileri denilerek hesaplama sonuçları görülür.

"Son" butonuna tıklandığında ise oluşan Finansal İşlem Fişi aşağıdaki gibi olacaktır.

Finansal İşlem Fişi  2

Bu işlem de kaydedildiğinde USD cinsinden kasanın değeri değişmeyecek fakat YPB cinsinden Kasanın değeri 2658,85 TL olacaktır. Bu tarih itibariyle kasanın bakiye bilgileri hem ön muhasebede hem de genel muhasebede güncellenecektir.

•  Sıradaki adımda ise 100 USD Ödeme işlemi yapılacak ve sonrasında Kur Farkı çalıştırılacaktır.

Ödeme işlemi 15.03.2019 tarihinde 1 USD = 5,4617 TL kur değerinden yapılmıştır. Ödeme işleminden sonra kasa Bakiyesi 400 USD olmuştur. YPB cinsinden ise (2658,85 - 546,17 olarak hesaplanmış) 2112,68 TL olmuştur.

• 01.04.2019 tarihi için tekrar kur farkı çalıştırıldığında oluşan Kur Farkı Finansal İşlem Fişi aşağıdaki gibi olacaktır.

Finansal İşlem Fişi  3

Finansal İşlem Fişinin ilk 2 satırının Satır Tipi "Kur Farkı", diğer 3 satırın Satır Tipi ise "Kur Değerleme" olarak oluşmuştur. hesaplamalar ise şöyledir;

Kur Farkı için hesaplama: [ (ödemenin yapıldığı günün -15 Mart- kur değeri) - (en son kur değerlemenin çalıştığı tarihteki -1 Mart- kur değeri) ] * Miktar =
Kur Farkı için hesaplama: [ (5,4617 - 5,3177) * 100 USD ] = 14,40 TL 
Sonuç pozitif olduğu için Kur Farkı Tahakkuk Hesabına "Alacak" olarak yazılacak ve öyle muhasebeleşecektir.

Kur Değerleme için hesaplama: [ (kur farkının hesaplandığı tarihteki -1 Nisan- kur değeri) - (en son kur değerlemenin çalıştığı tarihteki -1 Mart- kur değeri) ] * Miktar =
Kur Değerleme için hesaplama: [ (5,6284 - 5,3177) * 400 USD = 124,28 TL'dir.
Sonuç pozitif olduğu için Kur Farkı Tahakkuk Hesabına "Alacak" olarak yazılacak ve öyle muhasebeleşecektir.

• Bir sonraki adımda 01.05.2019 tarihi için tekrar Kur Farkı hesaplanmıştır.

Oluşan Finansal İşlem Fişi aşağıdaki gibi olacaktır.

Finansal İşlem Fişi  4

Bu aşamada döviz hareketi olmadığından mevcut 400 USD için değerleme yapılmış ve kasa bakiyeleri güncellenmiştir.

• Bu aşamada 15.05.2019 tarihi için 300 USD tahsilat yapılmış. ve sonrasında 01.06.2019 tarihi için Kur Farkı tekrar hesaplanmıştır. Kur Farkı hesaplaması sonrası oluşan Finansal İşlem Fişi aşağıdaki gibi olacaktır.

Finansal İşlem Fişi  5

Bu aşamadaki hesaplamalar 2 adımda yapılmış ve toplanarak tek satır olarak yazılmıştır.

Eskiden kalan 400 USD için: [ (01.06.2019 tarihindeki kur) - (01.05.2019 tarihindeki kur) ] * 400 =
Eskiden kalan 400 USD için: [ (5,8613) - (5,9563) ] * 400 = - 38,00 

Yeni tahsil edilen 300 USD için: [ (01.06.2019 tarihindeki kur) - (tahsilat günündeki -15.05.2019- kur) ] * 300 =
Yeni tahsil edilen 300 USD için: [ (5,8613) - (6,0438) ] * 300 = - 54,75

Toplam Kur Değerleme = [ (- 38,00) + (- 54,75) ] = - 92,75 TL olacaktır.

Sonuç (-) negatif olduğu için de Kur Farkı Tahakkuk Hesabına "Borç" olarak yazılacaktır.

• 15.06.2019 tarihinde 250 USD ödeme yapılmış ve sonrasında 01.07.2019 tarihinde Kur Farkı çalıştırılmıştır. Oluşan Finansal İşlem Fişi aşağıdaki gibidir.

Finansal İşlem Fişi  6

Dönem içerisinde 250 USD lik hareket olduğu için 250 USD için Kur Farkı, kalan 450 USD için Kur Değerleme yapılmıştır.

Kur Farkı için hesaplama: [ (ödemenin yapıldığı günün -15 Haziran- kur değeri) - (en son kur değerlemenin çalıştığı tarihteki -1 Haziran- kur değeri) ] * Miktar =
Kur Farkı için hesaplama: [ (5,8826 - 5,8613) * 250 USD ] = 5,32 TL 
Sonuç pozitif olduğu için Kur Farkı Tahakkuk Hesabına "Alacak" olarak yazılacak ve öyle muhasebeleşecektir.

Kur Değerleme için hesaplama: [ (kur farkının hesaplandığı tarihteki -1 Temmuz- kur değeri) - (en son kur değerlemenin çalıştığı tarihteki -1 Haziran- kur değeri) ] * Miktar =
Kur Değerleme için hesaplama: [ (5,7551 - 5,8613) * 450 USD = - 47,78 TL'dir.
Sonuç negatif olduğu için Kur Farkı Tahakkuk Hesabına "Borç" olarak yazılacak ve öyle muhasebeleşecektir.

• 15.07.2019 tarihinde 450 USD ödeme yapılmıştır. Bu son ödeme işleminden sonra Kasa hesabının içerisinde hiç USD bakiye kalmamasına rağmen YPB cinsinden 28,58 TL bakiye görülecektir. Bunun sebebi tarihler arasında değişen kur değerleridir. Sonrasında 01.08.2019 tarihinde Kur Farkı çalıştırılır. Oluşan Finansal İşlem Fişi aşağıdaki gibidir.

Finansal İşlem Fişi  7

USD Kasa hesabında hiç dövizli bakiye kalmadığından "Kur Değerleme" hesaplanmamış, sadece "Kur Farkı" hesaplanmıştır.

Kur Farkı için hesaplama: [ (ödemenin yapıldığı günün -15 Temmuz- kur değeri) - (kur değerlemenin çalıştığı tarihteki -1 Ağustos- kur değeri) ] * Miktar =

Kur Farkı için hesaplama: [ (5,6916 - 5,7551) * 450 USD ] = - 28,58 TL 
Sonuç negatif olduğu için Kur Farkı Tahakkuk Hesabına "Borç" olarak yazılacak ve öyle muhasebeleşecektir.

Bu son işlemle beraber USD kasa üzerinde hem döviz cinsinden hem de YPB cinsinden bakiye kalmamış sıfırlanmıştır.